IRPF Pensions. Informació
Vas cotitzar a una mutualitat? Potser està pagant de més
Una part de la pensió de jubilació d'aquelles persones que amb anterioritat a l'any 1979 van cotitzar a mutualitats o institucions de previsió social podria estar exempta de tributar per IRPF.
Es podrien reclamar les quantitats indegudament abonades dels darrers 4 anys i mantenir l'exempció durant tota la vigència futura de la pensió.
I és que malgrat la creació de la Seguretat Social l'any 1967, moltes persones treballadores van seguir cotitzant a mutualitats, caixes de pensions i institucions de previsió social fins l'any 1979 (especialment en determinats sectors, com ara la telefonia, el transport públic, la banca, les empreses elèctriques i, en general, a les grans companyies que en aquell moment formaven part del sector públic).
Al contrari del que succeeix amb les cotitzacions a la Seguretat Social, les aportacions que es van fer a les mutualitats i sistemes alternatius no eren deduïbles però, tot i això, la retenció que se'ns practica en concepte d'IRPF sobre l'import de la pensió de jubilació es calcula com si ens haguéssim pogut aplicar les pertinents deduccions al llarg de tota la nostra vida laboral, quan no ha estat així. Per tant, tenim dret a reclamar una rebaixa de l'import corresponent a la retenció en concepte d'IRPF que es mantindrà durant tot el temps que la nostra pensió estigui vigent i, a més a més, recuperar els quantitats abonades de més als darrers 4 anys.
Més informació en aquest article.
ATENCIÓ
Actualment l'Administració està denegant aquestes peticions en base a una interpretació de la Direcció General de Tributs de juny de 2019 (tret Del cas dels treballadors de Telefònica) pel que es fa necessari continuar el tràmit de la reclamació fins al TEARC (Tribunal Economico-Administratiu Regional de Catalunya) que encara pot trigar uns quants anys a resoldre les primeres reclamacions que s'estan interposant. Però pensem que la interpretació que fa l'Administració no és ajustada a dret i per tant cal seguir lluitant fins a obtenir una resolució d'una instància superior.
IRPF Pensions. Passos a seguir
Iniciar el tràmit. Omplir el formulari i honoraris
– Omplint el formulari formulari d'encàrrec professional amb les dades que es demanen, així com adjuntar la documentació corresponent.
– Es pot demanar des de 2018 fins a 2021, inclosos.
– L'encàrrec té uns honoraris de 30 euros (+ IVA) per any reclamat que caldrà abonar mitjançant transferència al número de compte de Col·lectiu Ronda ES28 3025 0017 4314 0001 1285 (indicant en la referència: Pensions IRPF + Nom i cognoms persona) i adjuntar el comprovant de pagament en l'apartat del formulari que se us demana.
– Podeu reclamar any a any o els 4 anys de cop.
– Nosaltres us enviem el rebut de la reclamació presentat a Hisenda.
– Us demanem el número de compte bancari per poder fer el reemborsament dels diners que es puguin retornar de la reclamació.
Reclamacions al TEARC
– És possible que rebeu una carta d'Hisenda denegant aquest petició (han començat a considerar que no és aplicable però nosaltres creiem que sí, i que hi ha arguments per defensar que és aplicable però pot ser un procés llarg).
– Rebreu una primera carta de "proposta de resolució", atorgant 15 dies per fer les al·legacions oportunes. Al rebre-la contacteu amb nosaltres.
– Rebreu una segona carta (la resolució denegatòria) disposant de 30 dies hàbils per fer el recurs al TEARC (Tribunal Economico-Administratiu Regional de Catalunya).
– Per posar recurs al TEARC no és necessari advocat ni procurador i es pot presentar directament a l'Administració d'Hisenda per registre en el termini d'un mes (important anotar la data de recepció de la resolució).
Honoraris per fer el recurs al TEARC i com fer-ho
Si esteu interessats en què us fem nosaltres el recurs, caldrà que ens envieu el més aviat possible la resolució d'hisenda escanejada (segona carta): la podeu enviar al correu: pensionsirpf@cronda.coop indicant de manera clara la data en què s'ha recollit.
Els nostres honoraris per fer el RECURS AL TEARC per any reclamat són 50€ (+ IVA) per tràmit anual que caldrà abonar mitjançant transferència bancària al número de compte de Col·lectiu Ronda ES28 3025 0017 4314 0001 1285 (indicant Recurs Tearc + Nom i cognoms de la persona) i adjuntar-nos el comprovant de pagament quan envieu la resolució escanejada en el mateix correu.
SI NO HEU FET LA PRIMER RECLAMACIÓ A HISENDA AMB NOSALTRES
Si no heu fet les reclamacions amb nosaltres, però voleu que us tramitem el recurs del TEARC cal que ompliu el formulari de sota per tal que disposem de les vostres dades personals i la vostra documentació de la reclamació (veure cada apartat on adjuntar) i poder considerar l'encàrrec formal. Si no s'omple es considerarà que no s'ha formalitzat l'encàrrec.
Si la reclamació que heu fet és conjunta, és a dir, per més d'un any, el preu del recurs del TEARC és de 50 euros (+ IVA) + 10 euros (+ IVA) per cada any de més que es reclama.
MÉS INFORMACIÓ
Quan pot tardar la resolució?
El termini de resolució del recurs del TEARC pot tardar entre 4 i 5 anys. Tot i així és un temps que pot permetre que els criteris de jurisprudència evolucionin i permetin que el TEARC resolgui positivament.
Podria ser que el TEARC denegués la petició?
Esperem que no passi, però si és així aleshores caldria anar per la via judicial i caldrà anar amb advocat i procurador per presentar recurs davant el Tribunal Superior de Justícia de Catalunya. Els honoraris per a aquesta reclamació seran de 400 euros + IVA (honoraris de procurador no inclosos).
Futures reclamacions
Podeu anar presentant les reclamacions any a any en aquest web: cadascú decideix si ens envia tota la documentació de 4 anys i ens encarrega que la anem tramitant anualment, o si preferiu anar enviant-nos la documentació cada any. Si per a cadascun d'ells voleu que fem la reclamació al TEARC caldrà abonar de nou els 50 euros + IVA per any reclamat i fer l'ingrés com s'indica més amunt.
Valoració resolució TEARC
Novetats en les reclamacions
El Tribunal Econòmic Administratiu Central ha dictat una resolució en data 1 de juliol de 2020 respecte a l'aplicació de la DT2ª de l'IRPF als treballadors que van estar d'alta en la Mutualitat Laboral de Banca. En aquest adjunt expliquem què diu la resolució i com cal actuar i en fem una valoració. Podeu baixar-lo clicant a l'enllaç.
Document valoració novetats TEARC.